Es posible que las criptomonedas y los impuestos no sean una combinación perfecta, pero los impuestos parecen inevitables, y el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los Estados Unidos ha dejado en claro que persigue a las personas que no informan. Con las citaciones del IRS a Coinbase, Kraken, Circle y Poloniex, además de otros esfuerzos de cumplimiento, el IRS está a la caza. El IRS envió 10,000 cartas en diferentes versiones pidiendo cumplimiento, pero todas fueron empujones para alentar a los contribuyentes a cumplir.

La búsqueda del IRS de criptomonedas a menudo se ha comparado con la búsqueda del IRS de cuentas extranjeras hace más de una década. Desafortunadamente, no está claro si alguna vez habrá un programa de amnistía criptográfica que emule los programas de divulgación voluntaria offshore que el IRS formuló para cuentas offshore.

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El IRS hizo su primer gran anuncio sobre criptografía en el Aviso 2014-21, clasificándolo como propiedad. Eso tiene grandes consecuencias fiscales, acentuadas por los cambios bruscos de precios. La venta de criptomonedas puede generar ganancias o pérdidas y estar sujeta a impuestos. Pero incluso comprar algo con cripto puede generar impuestos. Pagar a los empleados o contratistas también lo hace. Incluso pagar impuestos en cripto puede generar más impuestos.

Ya estamos viendo auditorías de cifrado por parte del IRS y de algunos estados (en particular, la Junta de Impuestos de Franquicia de California), y seguramente seguirán más. Al menos ahora, existen alternativas de seguimiento y preparación de declaraciones de impuestos que pueden facilitar el proceso de lo que era en los primeros días. Todos están tratando de minimizar las ganancias criptográficas sujetas a impuestos y diferir los impuestos donde sea legalmente posible.

Aún así, es fácil confundirse sobre el tratamiento fiscal y asumir posiciones fiscales que pueden ser difíciles de defender si lo atrapan. Con eso en mente, aquí hay algunas cosas que he escuchado, que llamaré mitos de los impuestos criptográficos.

Mito 1

No puede adeudar ningún impuesto sobre las transacciones en criptomonedas a menos que reciba un formulario 1099 del IRS. Si no recibió un formulario 1099, puede marcar la casilla en su declaración de impuestos que dice que no realizó ninguna transacción con criptomonedas.

Realmente: Es posible que se adeuden impuestos, incluso si el pagador o corredor no presenta un Formulario 1099. Un Formulario 1099 no crea impuestos donde no se adeudan impuestos anteriormente, y una gran cantidad de ingresos sujetos a impuestos no se declaran en los Formularios 1099. Un Formulario 1099 podría ser incorrecto, en cuyo caso, explíquelo en su declaración de impuestos. Pero si lo auditan y su mejor defensa es que eligió no informar sus transacciones porque no recibió un Formulario 1099, eso es débil.

Mito 2

Si mantiene su cripto a través de una billetera privada en lugar de un intercambio, no necesita informar el cripto en sus declaraciones de impuestos.

Realmente: Monedero o cambio privado, las reglas fiscales son las mismas. El impulso de ocultar la propiedad trasladando la riqueza a estructuras de tenencia anónimas no es nuevo. Cuando los bancos suizos comenzaron a revelar a sus titulares de cuentas estadounidenses al IRS y al Departamento de Justicia de los Estados Unidos, muchos contribuyentes estadounidenses intentaron casi todo, pero casi todos pagaron al final, generalmente con grandes multas. La pregunta sobre criptomonedas en el formulario 1040 del IRS no se limita a las criptomonedas mantenidas a través de intercambios. Si dice “no”, aunque tenga criptografía a través de una billetera privada, posiblemente esté haciendo declaraciones falsas en una declaración de impuestos firmada bajo pena de perjurio. Puede estar apostando a que nunca lo atraparán, pero miles de contribuyentes estadounidenses que tienen cuentas bancarias en Suiza pueden dar fe de lo mal que se puede jugar esa apuesta.

Mito 3

Si mantiene su cripto a través de un fideicomiso, LLC u otra entidad, entonces no debe impuestos sobre las transacciones criptográficas y no tiene que informar. Además (el mito continúa), los ingresos generados a través de las LLC están libres de impuestos.

Realmente: Ser propietario de criptomonedas a través de una entidad puede mantener los ingresos fuera de su declaración de impuestos. Pero a menos que la entidad califique (y esté registrada) como una entidad exenta de impuestos, es probable que la propia entidad tenga obligaciones de declaración de impuestos y deba impuestos. A efectos fiscales, las LLC se gravan como corporaciones o sociedades, según sus hechos y elecciones fiscales. Las LLC de un solo miembro no se tienen en cuenta, por lo que los ingresos de la LLC terminan en la devolución del único propietario. Si su entidad es una entidad extranjera, existen complejas reglas fiscales de los EE. UU. Que pueden hacer que usted sea directamente responsable de ciertos ingresos producidos dentro de la entidad extranjera.

Mito 4

Si estructuro la venta de mi cripto como un préstamo (o alguna otra transacción que no sea de venta), no tengo que informar los ingresos.

Realmente: Considere si está prestando o vendiendo la criptografía. El IRS y los tribunales tienen doctrinas sólidas para ignorar las transacciones falsas. ¿Está recuperando la misma criptografía que está prestando? ¿Está cobrando intereses sobre el préstamo y pagando impuestos sobre los intereses a medida que los recibe? Es posible que algunos préstamos no sean válidos. Y si vende criptomonedas y recibe un pagaré, eso puede complicar aún más sus impuestos con los cálculos de venta a plazos.

Mito 5

Un intercambio de cifrado es un tipo de confianza, ya que no puede cambiar unilateralmente las políticas del intercambio. Por lo tanto, no es propietario de la criptografía en su cuenta para fines fiscales y no tiene que informar las transacciones a través de un intercambio.

Realmente: El IRS no ha dicho nada de esto. La guía del IRS sugiere que el IRS ve a los contribuyentes como propietarios de la criptomoneda mantenida a través de sus cuentas de cambio. Parece muy poco probable que el IRS considere que las criptomonedas mantenidas a través de una cuenta de intercambio son propiedad del intercambio en sí (como fideicomisario), en lugar de ser propiedad del titular de la cuenta. Los contribuyentes a menudo son dueños de sus activos a través de cuentas mantenidas por instituciones, como cuentas bancarias, cuentas de inversión, 401 (k), IRA, etc.

En la mayoría de los casos, la ley tributaria trata a los contribuyentes como propietarios del dinero y los activos mantenidos a través de estas cuentas. Algunas cuentas especiales como 401 (k) sy IRA tienen reglas fiscales especiales. Y tener una cuenta tratada como un fideicomiso no es necesariamente un buen resultado fiscal. Los beneficiarios de los fideicomisos, y en particular los fideicomisos extranjeros, tienen obligaciones onerosas de presentación de informes. Por lo tanto, antes de considerar los intercambios de cifrado como fideicomisos, tenga cuidado con lo que desea. Llamar a algo un fideicomiso no significa que los ingresos generados dentro del fideicomiso estén exentos del impuesto sobre la renta.

Mito 6

La enmienda del Congreso a la Sección 1031 del código tributario que limita los intercambios del mismo tipo a la propiedad real no hace que los intercambios de cripto a cripto estén sujetos a impuestos.

Realmente: La sección 1001 del código tributario establece que una ganancia imponible resulta de la “venta u otra disposición de la propiedad”. La venta de cualquier tipo de propiedad por dinero en efectivo u otra propiedad puede generar una ganancia imponible. El IRS dice que las criptomonedas son propiedad, por lo que intercambiar criptomonedas por otras criptomonedas es una venta de criptomonedas por el valor de la nueva criptografía.

Antes de que la enmienda de la Sección 1031 entrara en vigor en 2018, un intercambio de cripto por criptografía podría haber estado bien como un intercambio similar según la Sección 1031. Pero el IRS está rechazando esta posición en las auditorías fiscales y ha emitido una guía que niega impuestos. -tratamiento gratuito para determinados swaps de criptomonedas. Eso no es un precedente y no cubre la zona ribereña, pero le dice lo que está pensando el IRS. En cualquier caso, ahora que la Sección 1031 ha limitado el tratamiento de intercambio similar a la propiedad inmueble, los intercambios de cripto a cripto están sujetos a impuestos a menos que califiquen para otra excepción.

Para llevar

Cada contribuyente tiene derecho a planificar sus asuntos y transacciones para tratar de minimizar los impuestos. Pero deben tener cuidado con las soluciones rápidas y las teorías que suenan demasiado buenas para ser verdad. El IRS parece creer que muchos contribuyentes criptográficos no están cumpliendo con la ley tributaria, y vale la pena considerar ser cuidadosos en el futuro y hacer una limpieza del pasado. Ten cuidado ahí fuera.

Este artículo es para fines de información general y no pretende ser ni debe tomarse como asesoramiento legal.

Los puntos de vista, pensamientos y opiniones expresados ​​aquí son solo del autor y no reflejan ni representan necesariamente los puntos de vista y opiniones de Cointelegraph.

Robert W. Wood es un abogado fiscal que representa a clientes en todo el mundo desde la oficina de Wood LLP en San Francisco, donde es socio gerente. Es autor de numerosos libros de impuestos y escribe con frecuencia sobre impuestos para Forbes, Tax Notes y otras publicaciones.