El Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos ha estado buscando criptografía vigorosamente durante más de cinco años y el ritmo es cada vez más rápido. Hace un par de décadas, el IRS buscaba cuentas en el extranjero, y ese esfuerzo fue uno de los más exitosos en la historia del IRS. Ahora, el IRS busca criptomonedas, y no hay indicios de que el IRS tenga la intención de fallar. El IRS quiere datos de impuestos criptográficos a lo grande, desde preguntar sobre cripto en cada declaración de impuestos hasta su última iniciativa de Tesoro Oculto y más.

Los esfuerzos colectivos del IRS son impresionantes y es poco probable que el IRS se detenga pronto. También van a los tribunales, persiguiendo los intercambios que tienen datos de clientes. Primero, estaba Coinbase, y ahora, un tribunal federal en Massachusetts ha emitido una orden que autoriza al IRS a entregar una “citación de John Doe” a Circle Internet Financial Inc. En particular, el esfuerzo de citación también va en pos de los predecesores, subsidiarias, divisiones y afiliadas, incluida Poloniex LLC, que Circle compró en 2018. El patrón es similar a lo que ocurrió con Coinbase. El objetivo del IRS es obtener información sobre los contribuyentes estadounidenses que administraron al menos $ 20,000 en transacciones en criptomonedas entre 2016 y 2020. El comisionado del IRS, Chuck Rettig, dijo:

“La citación de John Doe es un paso para permitir que el IRS descubra a aquellos que no informan adecuadamente sus transacciones en moneda virtual”.

El juez del Tribunal de Distrito de los EE. UU., Richard Stearns, parece estar de acuerdo con el IRS y el Departamento de Justicia en que los contribuyentes podrían estar ocultando ingresos imponibles al IRS utilizando criptografía.

Descubrió que “hay una base razonable para creer que los usuarios de criptomonedas pueden haber incumplido las leyes fiscales federales”. Es posible que haya más litigios, pero por ahora, la orden del juez le otorga al IRS permiso para entregar una citación de John Doe en Circle. De acuerdo con la orden del tribunal, la citación busca información relacionada con la “investigación del IRS de un grupo o clase de personas comprobables” que el IRS tiene una base razonable para creer que “puede haber incumplido cualquier disposición de las leyes de ingresos internos”.

Esta no es la primera citación de John Doe del IRS, ni siquiera la primera para criptografía. Los esfuerzos de convocatoria del IRS para los datos de los clientes criptográficos comenzaron con Coinbase, lo que llevó a un tribunal federal en California a emitir una orden que autoriza al IRS a entregar una citación de John Doe en Coinbase Inc. Además de Circle, otra disputa de citación del IRS está en curso en California con Kraken. (Payward Ventures Inc).

El alcance de la solicitud de citación de Kraken es similar. Es decir, está buscando información sobre los usuarios que alcanzaron los $ 20.000 en transacciones entre 2016 y 2020. El tribunal ya respondió, diciendo que la solicitud del gobierno es “demasiado amplia” y que tendrá que volver a presentar la solicitud con un alcance reducido. Pero si la historia sirve de guía, el IRS puede terminar obteniendo información. Solo mire lo que sucedió con Coinbase, donde las batallas judiciales por la citación terminaron comprometidas. Coinbase litigó el caso durante un tiempo, pero Coinbase y el gobierno finalmente llegaron a un acuerdo por una clase de información más limitada que Coinbase habría tenido que entregar.

El IRS, citación y privacidad de John Doe

Cualquier citación del IRS debe tomarse en serio. Sin embargo, una convocatoria de John Doe puede parecer más una expedición de pesca que fácilmente podría verse como demasiado amplia. Con una citación normal, el IRS busca información sobre un contribuyente específico, una persona cuya identidad conoce el IRS. Por el contrario, una citación de John Doe se trata de obtener nombres y detalles de personas solo a partir de una descripción. Le permite al IRS obtener los nombres de todos los contribuyentes de un determinado grupo. Una citación de John Doe es ideal para perseguir a los titulares de cuentas en una institución financiera. En particular, fue una citación de John Doe que literalmente voló la tapa del silencioso mundo de la banca suiza en 2008. Fue entonces cuando un juez permitió que el IRS emitiera una citación de John Doe al Union Bank of Switzerland, o UBS, para obtener información sobre Contribuyentes estadounidenses que utilizan cuentas suizas.

La ley suiza prohíbe a los bancos revelar la identidad de los titulares de cuentas, pero el resto es historia. Más de unos pocos observadores han notado que el IRS lanzó su barrida costa afuera de más de $ 50 mil millones con esa citación. El IRS le dice a sus propios examinadores que usen una citación de John Doe solo después de probar otras rutas. Según el Manual del IRS, “puede ser posible obtener identidades de contribuyentes sin utilizar una citación de John Doe, pero el éxito puede generar éxito”.

Después de rastrear a los contribuyentes estadounidenses con cuentas UBS, el IRS hizo lo mismo con HSBC en India y Citibank y Bank of America en Belice. Y aunque al IRS le tomará tiempo recopilar y procesar cualquier información que pueda obtener, puede apostar a que el IRS hará un buen uso de la información que adquiera. Recuerde, la moneda digital es un área de enfoque continuo para una investigación criminal del IRS.

El IRS y la criptomoneda

Solo en 2018, el IRS anunció una campaña de cumplimiento de la moneda digital para abordar el incumplimiento fiscal, relacionado con el uso de la moneda digital, a través de la divulgación y las inspecciones de los contribuyentes. El IRS dice que seguirá participando activamente en abordar las transacciones de moneda digital y relacionadas con el incumplimiento a través de una variedad de esfuerzos, que van desde la educación del contribuyente hasta las auditorías y las investigaciones penales. Desde hace algún tiempo, el IRS también ha estado buscando identidades de usuarios con software.

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Han pasado siete largos años desde que el IRS anunció en el Aviso 2014-21 que la moneda digital es propiedad para propósitos de impuestos federales. Ese aviso temprano proporciona orientación sobre cómo se aplican los principios fiscales federales generales a las transacciones de moneda digital. Los contribuyentes que no reporten adecuadamente el impuesto sobre la renta de las transacciones en moneda digital son, cuando corresponda, responsables de impuestos, multas e intereses. Y en algunos casos, los contribuyentes podrían estar sujetos a enjuiciamiento penal.

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Al igual que con las 10,000 cartas de advertencia que el IRS emitió a los poseedores de criptografía hace algún tiempo, estos recientes desarrollos de convocatorias de John Doe deberían ser una llamada de atención, incluso para las personas que nunca han lidiado con ninguno de estos intercambios. Si no está tratando de declarar los impuestos de la forma en que lo desea el IRS, no usar uno de estos intercambios específicos no significa que esté libre de problemas. Además, la elaboración de informes básicos no es tan difícil. Enmendar las declaraciones de impuestos para solicitar grandes reembolsos de impuestos es un desencadenante de auditoría bien conocido, pero enmendar para informar ingresos adicionales y pagar impuestos adicionales generalmente lo es mucho menos.

Además, puede evitar problemas mucho mayores. Al modificar las declaraciones, tenga cuidado. Todas las declaraciones deben firmarse bajo pena de perjurio. Si sabe que tiene algunos errores u omisiones en los informes, considere hacer presentaciones correctivas de los últimos años, así como pagar impuestos sin que se lo pidan. El IRS generalmente es mucho más indulgente si un contribuyente hace presentaciones correctivas antes de ser auditado o investigado.

Este artículo es para fines de información general y no pretende ser ni debe tomarse como asesoramiento legal.

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Robert W. Wood es un abogado fiscal que representa a clientes en todo el mundo desde la oficina de Wood LLP en San Francisco, donde es socio gerente. Es autor de numerosos libros de impuestos y escribe frecuentemente sobre impuestos para Forbes, Tax Notes y otras publicaciones.