La mayoría de las transferencias de criptomonedas están sujetas a impuestos, a menos que la transferencia se califique como un regalo o una contribución caritativa.

En 2014, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los Estados Unidos dictaminó que la criptomoneda es propiedad en el Aviso 2014-21. Esa clasificación como propiedad tiene algunas consecuencias fiscales importantes acentuadas por los cambios bruscos de precios. Comprar y vender criptomonedas puede generar ganancias o pérdidas y estar sujeto a impuestos. Sí, comprar algo usando criptomonedas (una casa, un automóvil, un traje nuevo) puede generar impuestos. Incluso pagar impuestos en cripto puede generar impuestos.

Si debe $ 5,000 en impuestos, podría pagar los $ 5,000 en dólares. Sin embargo, si paga con $ 5,000 en Bitcoin (BTC), siempre que la criptomoneda valga $ 5,000 cuando pague, estará libre en casa, ¿verdad? Realmente no. Debe considerar la venta que acaba de realizar. La transferencia de la criptografía al recaudador de impuestos es una venta, y eso podría significar más impuestos para el año del pago. Si compró la criptografía por $ 5,000 el día que paga sus impuestos, no hay ganancia.

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Cripto como regalo

Pagar a los empleados o contratistas independientes en criptografía les genera impuestos cuando lo reciben. Y cuando les pague, también puede tener un impacto fiscal ya que, en su lado de la ecuación, acaba de vender su criptografía. Si paga con criptomonedas, recuerde que la mayoría de las transferencias de criptomonedas están sujetas a impuestos, a menos que la transferencia califique como un regalo o una contribución caritativa. Puede regalar criptografía y no genera impuestos sobre la renta. Así es, no hay impuesto sobre la renta para usted como donante y no hay impuesto sobre la renta para el receptor.

Por supuesto, cuando el receptor lo transfiera o lo venda, entonces habrá impuestos sobre la renta. Y en ese momento, el donatario tendría que calcular la ganancia o la pérdida. ¿Cuál es su base fiscal, ya que fue un regalo? La base impositiva es la misma que tenía en sus manos cuando hizo la donación. Sin embargo, tenga en cuenta que para evitar los impuestos sobre la renta, un obsequio tiene que ser en realidad un obsequio. La ley tributaria está plagada de casos de personas que afirmaron que algo era un regalo, pero que se quedaron atascados con los impuestos sobre la renta.

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Dado que los obsequios no están sujetos a impuestos sobre la renta, puede parecer tentador tratar de caracterizar el dinero o la propiedad que recibe como obsequio. Pero tenga cuidado: el IRS escucha mucho esta excusa de “fue un regalo”. Y es poco probable que persuada al IRS a menos que usted pueda documentarlo. Además, el IRS generalmente espera que ocurra un obsequio en un entorno normal de obsequio. Por ejemplo, si un empleador o ex empleador le da a un empleado leal $ 10,000, ¿es un regalo? No, es una bonificación, tratada como salario. Incluso intentar documentarlo como un regalo puede no cambiar ese resultado.

Es posible que las donaciones verdaderas no generen impuestos sobre la renta, pero podría haber impuestos sobre donaciones. Si le da criptomonedas a un amigo o familiar, a alguien en realidad, pregunte cuánto vale. Si la donación vale más de $ 15,000, es necesario que presente una declaración de impuestos sobre donaciones. Para 2021, $ 15,000 es el monto de la “exclusión anual”. Puede dar obsequios hasta esta cantidad cada año a cualquier número de personas sin necesidad de informar. Cualquier obsequio superior a esa cantidad de $ 15,000 requiere una declaración de impuestos sobre donaciones, aunque es posible que no tenga que pagar ningún impuesto sobre donaciones. En lugar de pagar el impuesto sobre donaciones, normalmente utilizaría una pequeña parte de su exclusión vitalicia del impuesto sobre donaciones y sucesiones.

¿Qué pasa si su regalo no es para una persona, sino para la caridad? Si dona a organizaciones benéficas, eso puede ser muy inteligente desde el punto de vista fiscal desde el punto de vista del impuesto sobre la renta. Si le da cripto a una organización benéfica calificada, normalmente debería obtener una deducción del impuesto sobre la renta por el valor justo de mercado total del cripto. Si lo compró por $ 500 y lo dona a una organización benéfica 501 (c) (3) cuando vale $ 15,000, debería obtener una deducción por contribución de caridad de $ 15,000.

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Además, no tendrá que pagar la ganancia de capital o el impuesto sobre la renta sobre el margen de $ 14,500. Es un buen trato. Es por eso que la mayoría de las personas inteligentes, como Warren Buffett, quieren donar propiedades apreciadas en lugar de dinero a la caridad. Recuerde, si usa cripto para comprar algo, el IRS lo considera una venta de su cripto. Tienes que calcular la ganancia o la pérdida. Es posible que haya comprado algo con su criptografía, pero realizó una venta en el proceso.

¿Qué tal comprar un pasaporte nuevo?

Plan B Passport ofrece a los clientes que tienen criptografía una forma de usar su criptografía para comprar un segundo pasaporte. Los clientes pueden elegir entre siete naciones que son paraísos fiscales que eximen las tenencias de criptomonedas de los impuestos sobre las ganancias de capital. Está comprando un programa de ciudadanía por inversión, que no es ilegal. Puede conservar su pasaporte estadounidense o puede renunciar a él si lo desea. Una característica clave del trato es la noción de que está haciendo una donación de $ 100,000 o $ 150,000 al fondo de crecimiento sostenible del país, más algunas tarifas.

Sin embargo, cabe preguntarse si se trata de una donación real o más bien de la compra de la ciudadanía. Si es lo último, uno podría esperar que el IRS diga que el uso de criptomonedas apreciadas para la compra genera impuestos estadounidenses. Recuerde, el IRS todavía está a la caza de contribuyentes que no pagan impuestos sobre las criptomonedas.

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Tener un segundo pasaporte sería bueno, pero ¿qué pasa con las personas que deciden renunciar a la ciudadanía estadounidense junto con los impuestos estadounidenses?

Irónicamente, eso puede traer otro impuesto: el impuesto de salida de EE. UU. Para salir, debe demostrar cinco años de cumplimiento tributario del IRS, y lograr el cumplimiento del IRS puede ser costoso y preocupante. Si tiene un patrimonio neto superior a $ 2 millones, o tiene un impuesto sobre la renta neto anual promedio durante los cinco años anteriores de $ 171,000 o más, puede pagar un impuesto de salida. Es un impuesto a las ganancias de capital, calculado como si vendiera su propiedad cuando se fue. A un residente a largo plazo que renuncie a una tarjeta verde también se le puede exigir que pague el impuesto de salida.

La mayoría de las personas que salen de los EE. UU. Organizan obsequios, utilizan valoraciones formales, ventas previas a la salida y elaboran otros planes para tratar de evitar o minimizar su impuesto de salida. Pero diablos, si tiene que pagar el impuesto de salida, ¿quizás podría pagar con criptografía? Bueno, siempre que estuviera claro que la criptografía no generaría aún más impuestos …

Este artículo es para fines de información general y no pretende ser ni debe tomarse como asesoramiento legal.

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Robert W. Wood es un abogado fiscal que representa a clientes en todo el mundo desde la oficina de Wood LLP en San Francisco, donde es socio gerente. Es autor de numerosos libros de impuestos y escribe con frecuencia sobre impuestos para Forbes, Tax Notes y otras publicaciones.